Quy định mới 2025: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu được miễn thuế GTGT và TNCN

Theo quy định hiện hành của Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế, bao gồm:

Không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là ngưỡng doanh thu quan trọng giúp hộ kinh doanh nhỏ giảm gánh nặng thuế, đặc biệt với các ngành nghề có doanh số thấp hoặc kinh doanh theo mùa vụ.

⭐ 1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được hiểu như thế nào?

Là tổng doanh thu tính thuế của hộ/cá nhân kinh doanh trong 1 năm dương lịch.
Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả khoản phụ thu và khoản thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng.
Không căn cứ vào lợi nhuận, chỉ xét doanh thu gộp.

Nếu tổng doanh thu ≤ 500.000.000 đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn 100% thuế GTGT và TNCN.

⭐ 2. Ngưỡng 500 triệu áp dụng cho những đối tượng nào?

Hộ kinh doanh cá thể
Cá nhân kinh doanh
Nhóm cá nhân kinh doanh

Áp dụng cho tất cả các hình thức kinh doanh: buôn bán, dịch vụ, online – livestream, ăn uống, gia công, vận tải, làm đẹp, sửa chữa…

⭐ 3. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế?

Chỉ khi doanh thu > 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh mới phải:

Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu
Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ (%) trên doanh thu

Lưu ý: Nếu kinh doanh không trọn năm, doanh thu sẽ được quy đổi về 12 tháng để xét ngưỡng 500 triệu.

Ví dụ:
Bạn kinh doanh 6 tháng, doanh thu 260 triệu.
→ Quy đổi năm: 260 triệu × 2 = 520 triệu → phải nộp thuế.

⭐ 4. Các trường hợp dễ bị hiểu sai (cần lưu ý)

Doanh thu dưới 500 triệu nhưng có đăng ký mã số thuế vẫn được miễn thuế.
Doanh thu tạm ngừng → không tính vào ngưỡng 500 triệu.
Có nhiều ngành nghề → cộng dồn tất cả để xét 500 triệu.
Bán online, bán qua Shopee, Facebook cũng tính doanh thu.

⭐ 5. Tóm tắt quy định – dễ nhớ nhất

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm → Không nộp GTGT + Không nộp TNCN.

Doanh thu trên 500 triệu → Nộp thuế theo phương pháp % trên doanh thu.