Hướng Dẫn Chính Sách Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh & Cá Nhân Kinh Doanh Năm 2026

Năm 2026 đánh dấu những thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các Thông tư 152/2025/TT-BTC, 18/2026/TT-BTC. Theo đó, người nộp thuế được chia thành 3 nhóm đối tượng chính dựa trên mức doanh thu để áp dụng các chính sách Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tương ứng.

1. Nhóm 1: Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống

Đây là nhóm đối tượng được hưởng chính sách ưu đãi nhất nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

• Thuế GTGT: Thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế.
• Thuế TNCN: KHÔNG phải nộp thuế.
• Nghĩa vụ khai thuế:
  • Sử dụng mẫu 01/TKN-CNKD.
  • Thời hạn: Thông báo doanh thu thực tế chậm nhất vào ngày 31/01 năm sau.

2. Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng

Nhóm này bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế và có quyền lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN phù hợp với mô hình kinh doanh.

• Thuế GTGT: Phải chịu thuế. Số thuế tính bằng Tỷ lệ % x Doanh thu.
  • Kỳ kê khai: Theo quý (Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau).
  • Mẫu tờ khai: 01/CNKD.
• Thuế TNCN: Bắt buộc nộp theo 1 trong 2 phương pháp:
  • Phương pháp 1 (PP1): Thuế suất x (Doanh thu - 500 triệu).
  • Phương pháp 2 (PP2): 15% x (Doanh thu - Chi phí). Lưu ý: Nếu chọn PP2 phải duy trì ổn định trong 02 năm.
• Quyết toán thuế: Đối với PP2, phải thực hiện quyết toán năm theo mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT chậm nhất vào ngày 31/03 năm sau.

3. Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng

Đây là nhóm có quy mô lớn, yêu cầu quản lý thuế chặt chẽ hơn với tần suất kê khai dày hơn nếu doanh thu ở mức rất cao, được chia thành 2 mức kỳ kê khai

• Về Thuế GTGT và Tạm nộp TNCN:
  • Từ 03 tỷ - 50 tỷ: Khai GTGT & tạm nộp TNCN (17%) theo QUÝ.
  • Trên 50 tỷ: Khai GTGT & tạm nộp TNCN (20%) theo THÁNG (Hạn nộp là ngày 20 tháng sau).
• Thuế TNCN (Bắt buộc):
  • Cách tính: Thuế suất x (Doanh thu - Chi phí).
• Quyết toán năm:
  • Tất cả đối tượng nhóm 3 phải quyết toán năm theo mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.
  • Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/03 năm sau.

Bảng tóm tắt nhanh các mốc thời gian quan trọng:

Lời khuyên: Các hộ kinh doanh nên chủ động lưu giữ hóa đơn, chứng từ chi phí (đặc biệt là nhóm 2 và 3) để tối ưu hóa số thuế TNCN phải nộp khi thực hiện quyết toán theo phương pháp doanh thu trừ chi phí.

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí

Nếu bạn đang tìm một dịch vụ kế toán trọn gói uy tín, giá hợp lý và chuyên nghiệp, hãy liên hệ ngay hôm nay để được:

• Tư vấn chi tiết về thuế và kế toán doanh nghiệp.

• Nhận báo giá phù hợp theo ngành nghề, quy mô.

• Đồng hành lâu dài cùng sự phát triển của doanh nghiệp.

📞 Hotline: 0789.720.268
📧 Email: ketoanvietht@gmail.com
🌐 Website: dichvuketoanviet