Kê Khai Thuế Khi Cho Thuê Nhà/Phòng Trọ Và Cho Thuê Xe/Máy Móc
Khi bạn phát sinh doanh thu từ việc cho thuê bất động sản (nhà trọ, đất đai,...) và cho thuê tài sản (xe, máy móc,...) sẽ được quy định kê khai thuế như sau:
Bạn sẽ đươc tách riêng 2 loại hình kinh doanh khi kê khai thuế, không gộp chung để tính tổng doanh thu khi tính thuế. Tuy nhiên cách tính thuế cho từng loại hình kinh doanh sẽ khác nhau, cụ thể được nêu ra bên dưới đây:
1. Cho thuê Bất động sản (Nhà, đất, phòng trọ)
Đây được tính là hoạt động cho thuê bất động của cá nhân.
- Hình thức: Cá nhân tự thực hiện, không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh.
- Ngưỡng doanh thu tính thuế:
Nếu tổng doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
Nếu doanh thu trong năm trên 500 triệu phải kê khai nộp thuế 5% GTGT + 5% TNCN
- Kê khai: Theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm.
2. Cho thuê Tài sản khác (Ô tô, máy móc, thiết bị)
Hoạt động này yêu cầu tính chuyên nghiệp và pháp lý chặt chẽ hơn.
- Hình thức: Bắt buộc đăng ký Hộ kinh doanh (HKD).
- Mức thuế: Tổng là 7% (2% GTGT + 5% TNCN).
- Quy định về hóa đơn & kê khai:
- Doanh thu từ 0 - 1 tỷ/năm: Kê khai theo quý, quyết toán năm, không bắt buộc xuất hóa đơn.
- Doanh thu từ trên 1 tỷ - 3 tỷ/năm: Bắt buộc xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quý, quyết toán năm
- Doanh thu từ trên 3 tỷ - 50 tỷ/năm: Bắt buộc xuất hóa đơn, kê khai thuế theo quý, quyết toán năm
- Doanh thu từ trên 50 tỷ/năm: Bắt buộc xuất hóa đơn, kê khai thuế theo tháng
3. Điều kiện để Doanh nghiệp đi thuê được tính vào chi phí hợp lý
Nếu bạn cho doanh nghiệp thuê, để họ đưa chi phí tiền thuê vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, cần đảm bảo:
| Loại tài sản | Điều kiện cần và đủ |
|---|---|
| Nhà/Phòng trọ/Đất | Hợp đồng thuê + Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) + Chứng từ kê khai/nộp thuế của chủ nhà. |
| Xe/Máy móc | Hợp đồng thuê + Chứng từ chuyển khoản + Giấy đăng ký HKD + Chứng từ kê khai thuế/Hóa đơn (nếu thuộc diện phải xuất hóa đơn). |
4. Rủi ro nếu làm sai quy định
- Đối với cho thuê BĐS: Nếu kê khai doanh thu thấp hơn thực tế thì khi bị cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện doanh thu thực tế vượt ngưỡng 500 triệu/ năm, cá nhân sẽ bị truy thu thuế và phạt chậm nộp.
- Đối với cho thuê xe/máy móc: Nếu không đăng ký HKD mà vẫn hoạt động, doanh nghiệp đi thuê sẽ không được tính chi phí này vào chi phí hợp lệ, dẫn đến thiệt hại cho đối tác và rủi ro pháp lý cho chủ tài sản.
Lời khuyên: Nếu bạn có doanh thu lớn (trên 3 tỷ/năm đối với máy móc), hãy liên hệ đơn vị tư vấn thuế để tối ưu hóa quy trình kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định.
