Tỉ Lệ Thuế Suất Theo Ngành Nghề
Khi hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, số thuế bạn phải nộp không tính trên lợi nhuận mà tính trực tiếp trên Doanh thu. Công thức chung là:
Số thuế phải nộp = (Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT) + ((Doanh thu - 500 triệu) x Tỷ lệ thuế TNCN)
Dưới đây là chi tiết cho 6 nhóm ngành chính:
1. Phân phối, cung cấp hàng hóa
Đây là nhóm dành cho các cửa hàng bán lẻ, bán buôn, tạp hóa... nơi bạn mua đi bán lại sản phẩm.
- Tỷ lệ: GTGT 1% - TNCN 0.5% (Tổng 1.5%)
- Ví dụ: Bạn mở một cửa hàng tạp hóa, doanh thu là 600 triệu đồng.
- Thuế GTGT = 600 triệu x 1% = 6.000.000đ
- Thuế TNCN = (600 triệu - 500 triệu) x 0.5% = 500.000đ
- Tổng thuế: 6.500.000đ
2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
Nhóm này bao gồm các dịch vụ như sửa chữa, xây dựng nhưng chủ nhà tự mua gạch đá, nguyên liệu, bạn chỉ tính công thợ.
- Tỷ lệ: GTGT 5% - TNCN 2% (Tổng 7%)
- Ví dụ: Bạn nhận thầu nhân công xây dựng một căn nhà với giá 600 triệu đồng (chủ nhà tự mua nguyên vật liêu)
- Thuế GTGT = 600tr x 5% =30,000,000 đ
- Thuế TNCN = (600 triệu - 500 triệu) x 2% = 2.000.000đ
- Tổng thuế: 32.000.000đ
3. Hoạt động đặc thù (Nhóm dịch vụ): Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp....
Nhóm này có mức thuế TNCN rất cao do đặc thù thu nhập ổn định hoặc hoa hồng trực tiếp.
- Tỷ lệ: GTGT 5% - TNCN 5% (Tổng 10%)
- Ví dụ: Bạn cho thuê một mặt bằng kinh doanh với giá 600 triệu đồng/năm.
- Thuế GTGT = 600tr x 5% = 30.000.000đ
- Thuế TNCN = (600 triệu - 500 triệu) x 5% = 5.000.000đ
- Tổng thuế: 35.000.000đ
4. Sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số: Giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số,...
Đây là nhóm ngành "hot" hiện nay dành cho YouTuber, TikToker, người chạy quảng cáo Facebook/Google hoặc bán phần mềm, game.
- Tỷ lệ: GTGT 5% - TNCN 5% (Tổng 10%)
- Ví dụ: Bạn nhận tiền quảng cáo từ Google (AdSense) là 600 triệu/ năm
- Thuế GTGT = 600tr x 5% = 30.000.000đ
- Thuế TNCN = (600 triệu - 500 triệu) x 5% = 5.000.000đ
- Tổng thuế: 35.000.000đ
5. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
Nhóm này dành cho các xưởng sản xuất đồ gỗ, đơn vị vận chuyển hàng hóa, hoặc thầu xây dựng "trọn phimgói" (lo cả gạch, cát, đá).
- Tỷ lệ: GTGT 3% - TNCN 1.5% (Tổng 4.5%)
- Ví dụ: Bạn nhận thầu xây một căn nhà cấp 4 trọn gói bao gồm nguyên vật liệu với giá 600 triệu đồng.
- Thuế GTGT = 600 triệu x 3% = 18.000.000đ
- Thuế TNCN = (600 triệu - 500 triệu) x 1.5% = 1.500.000đ
- Tổng thuế: 19.500.000đ
6. Hoạt động kinh doanh khác
Dành cho các ngành nghề không nằm trong 5 danh mục trên.
- Tỷ lệ: GTGT 2% - TNCN 1% (Tổng 3%)
⚠️ Lưu ý quan trọng:
- Ngưỡng nộp thuế: Cá nhân/Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
- Khai thuế: Nếu bạn kinh doanh nhiều nhóm ngành, bạn phải tách riêng doanh thu từng nhóm để áp thuế. Nếu không tách được, cơ quan thuế sẽ áp mức tỷ lệ cao nhất cho toàn bộ doanh thu.
